住房公积金财务管理浅析(2)

　　1.明确好岗位责任制度，处理好不同岗位之间的管理，既要相互联系又要相互制约。在严格遵守相关法律法规的前提下，规范好住房公积金管理的每一项工作环节，加强工作审核。明确员工的职能的同时也要做到明确内部控制的目的，使得员工在工作是有具体的目标可行，使得工作具有可预见性，能提高员工的工作效率，当发现与内控目标不相符时，能较好的得到反馈，便于更好地及时调整工作方式。完善员工责任追究制，规范员工行为，避免出现违法乱纪的不良行为发生。减少住房公积金的滥用，影响人民利益，保护国有资产安全。
　　2.内部控制的作用就是降低住房公积金使用的风险，主要体现在住房公积金使用的事前、事中、事后控制三方面。全方位的对住房公积金可能出现的风险进行预测，并从中提出最优的解决方案，使得风险损失降到最低。
　　事前控制，是指相关制度方面的完善、规范员工职权以及会计人员的管理权限的保密问题。从这三点可以达到事前控制的作用。制度方面的完善包括国家制定的住房公积金的法律法规，管理中心内部制定的规章制度，这两者相结合使得住房公积金有了基本的制度保障，住房公积金管理工作也有制度可以遵循；规范员工职权，避免某些上级越权办事，利用职位之便任意支出使用住房公积金，出现贪污的不良现状。合理设置人员管理权限主要是指会计人员在进行财务工作管理是的身份验证，当会计人员需要调用公积金相关的会计资料，或者对账目进行登记是，采用员工个人独立的密码才能登入住房公积金的管理系统，每个会计人员的登陆密码必须具有独特性，避免出现密码泄露的情况，只有本人持有与本人相应的密码才能成功登入管理系统。
　　事中控制，主要是指住房公积金在发放、使用的工作过程中的风险控制。首先严格审核公积金的贷款对象，申请公积金贷款的个体必须持有本人的公积金卡，确保个人身份信息的真实性，核实贷款人的当前住址和工作单位，为以后贷款的追还提供保障，同时要明确贷款对象的信用度，减少拖欠住房公积金贷款的风险。最后是，对于其他渠道的住房公积金的使用情况，会计人员应该严格审核每一笔公积金支出，详细记录在案。但凡涉及到公积金非个人贷款支出项的其他支出，需要上报给领导，由层层部门的审批，领导签字，才能允许支出，并记录好主要负责人，便于日后出现问题，可以快速的追究到相关人员身上。
　　事后控制，是风险控制的最后一个关卡，尽管前面对风险的层层监控、规避，但是在住房公积金的管理过程中还是存在不可控性，不能完全的避免风险的发生，因此事后的风险控制也是重要的环节。需要内部和外部监督相结合，对住房公积金管理的工作过程进行监督。外部监督，可以依靠政府的财政部门和接受社会人民的共同监督，定期定时透明公开住房公积金信息，把拖欠贷款的人员名单也可以公布出来，接受社会舆论的监督；内部监督是管理中心建立审计部门，每月每个季度清点核算账目明细，采用先进的信息化手段，建立电脑数据库，把详细的公积金信息保存、整理成一个数据库，便于查阅和管理。一目了然的了解住房公积金的动向，便于发现漏洞或不足之处。
　　（四）创新内部审计制度
　　1.内部审计机构要最大限度地发挥其监督的作用，应首先确保其保持独立性和客观性。因此要改变其目前隶属于公积金管理中心领导的状况，而是使其直接隶属于住房公积金管理委员会，直接由公积金管委员会领导并定期向管委会汇报工作。
　　2.改进内审工作方式方法，建立长效机制提高监督质量。内审工作应向管理审计和效益审计过渡，不但关注资金流，还要关注资金安全；不但要关注核算的规范化，还要重点关注资金的使用效益。内审工作要加强专项审计，重视事后审计。开展定期或不定期的专项审计，有效化解风险。重视后续审计，报告定稿上报中心领导决策后，要求审计对象提出整改措施，审计部门跟踪落实整改情况。开展部门负责人及重点岗位经办人任期内经济责任专项审计。
　　3.探索信息化系统审计，提高系统安全性、有效性、可靠性。开发公积金审计系统软件，以计算机辅助审计代替人工审计，控制认为审计风险。建立内审资源共享系统，开展联网审计，打破空间局限性。
　　【参考文献】
　　[1]胡勤.住房公积金财务管理创新研究[J].中国证券期货，2012（5）.
　　[2]窦雪娇.浅谈住房公积金的内部审计[J].科技经济市场，2014（6）.

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